La importancia de la planificación financiera en tu empresa

Una de las debilidades más comunes que identificamos en las medianas y pequeñas empresas es que, o bien no hacen, o hacen de manera incorrecta o desordenada, el planeamiento financiero de su negocio.

La planeación financiera puede definirse como un proceso permanente e iterativo a través del cual los planes estratégicos y operativos del negocio, que se han definido para un horizonte de planificación determinado, se traducen en términos monetarios.

En tal sentido la planeación financiera define la orientación que debe seguir una organización con el propósito de alcanzar sus objetivos estratégicos de corto, mediano y largo plazo y establecer la manera de cómo se lograran las metas propuestas para la misma.

Su campo de acción tiene como aspectos relevantes:

  • Analizar y recomendar sobre decisiones asociadas al plan de inversiones de la empresa y como éste puede contribuir con la rentabilidad del negocio
  • Establecer las fuentes de financiamiento y la estructura de capital más adecuada acorde con el nivel de actividad de la empresa
  • Recomendar acciones para ajustar los estándares de actividad de la compañía (entre otros, ventas, costos y gastos) para que se correspondan con su nivel de operación.
  • Prever riesgos y gestionarlos antes de que resulten perjudiciales para la salud del negocio.
  • Procurar una atractiva remuneración para los accionistas

El proceso de planeación financiera se puede visualizar de manera simplificada de acuerdo con el siguiente esquema, el cual obedece a un ciclo que se realimenta permanentemente, así:

Como toda estrategia, la planeación de los aspectos financieros requiere seguir un método, con los pasos generales que se han indicado previamente:

1. Contexto. Resulta necesario entender el plan estratégico de la empresa, sus principales iniciativas y/o proyectos, su posición sectorial y de mercado y el proceso de cómo se establecen las metas y las respectivas estrategias para cumplirlas.

En esta etapa se deben definir los objetivos, como el volumen de ventas que se desea alcanzar, límites en materia de costos y gastos, inversión de recursos operativos, entre otros.

2. Input para la planeación financiera. Se requiere hacer uso (o elaborarlas en caso de ser necesario) de las políticas, procedimientos, presupuestos e información que disponga la empresa que permita realizar la planeación en un horizonte temporal acorde con ciclo operativo del negocio.

3. Modelo Financiero. Elaboración de herramienta que permite procesar la información y visualizar situaciones empresariales complejas.

4. Cuantificación financiera de resultados. Corresponde a la “sensibilización” cuantitativa de los impactos que se deriven de las eventuales decisiones que tome el equipo gerencial y que permiten gestionar, analizar y sensibilizar el impacto de múltiples variables sobre los principales estados financieros históricos y proyectados de la empresa.

5. Reportes y realimentación. Generación de informes con recomendaciones orientadas a sostener y/o acrecentar la agregación de valor del negocio y a plantear nuevas estrategias tendientes a propiciar la sostenibilidad del mismo.

Beneficios de la planificación financiera

La planificación financiera es fundamental para el éxito de cualquier organización dado que guía la manera en que se utilizarán los recursos empresariales para lograr su crecimiento. También posibilita prever posibles escenarios de riesgo permitiendo simular y visualizar posibles resultados ante diferentes estrategias que el equipo gerencial desee evaluar.

En suma, cuanto más detallado sea el proceso de planeación financiera, más preparada estará la empresa para hacer frente a todos los posibles escenarios. De esta manera, se conseguirá identificar y gestionar los riesgos de modo más efectivo y reaccionar con mayor flexibilidad y margen de maniobra ante situaciones imprevistas.

Mag. Gabriel Rojas – BFS Financial Advisory S.A.S.

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Cultura Contable y Financiera: parte 3

Cómo crear cultura contable y financiera dentro de la empresa y crear cronogramas de cierres que ayuden a mejorar el sistema de información base para la toma de decisiones: (reingeniería) – Tercera Parte

En el blog anterior revisamos cómo opera el modelo de contabilidad descentralizada, en este capítulo encontraremos herramientas para comenzar a establecer la cultura contable y financiera al interior de la Organización

Recordemos:

Centralizada:  Es cuando toda la información contable y sus soportes se digitan en el área contable por la asistente contable o por el contador.

Descentralizada:  Es cuando la información contable se digita en el sistema contable en cada área que la genera, es decir, facturación realiza la factura directamente en el sistema y éste actualiza en línea la contabilidad y así para cada área (nomina, compras, activos fijos, etc).

En la actualidad casi todos los softwares de información contable son en la nube permitiendo más facilidad para el ingreso y consulta de la información.  La siguiente gráfica nos ilustra un modelo descentralizado donde cada área alimenta la contabilidad y esta a su vez es base para la información financiera

Como creo cultura contable y financiera:

Para establecer cultura contable y financiera en la Organización, recomiendo los siguientes pasos:

  • El gráfico anterior servirá como base para definir las áreas que intervienen en el proceso contable, se puede completar con las áreas que faltan. Eso nos permitirá mirar gráficamente el modelo y como opera.
  • Es importante reunirse con el personal y mostrarles en que parte del modelo están y como su labor forma parte de un sistema.  Se debe explicar cómo impacta lo que se ingresa al sistema contable.  Cuando las personas involucradas en el proceso se ven en la gráfica comprenderán que no trabajan desarticuladamente, sino que forman parte de un sistema.
  • Asegurar que el personal conoce el software y le sacan el máximo provecho. Es importante validar si para desarrollar su labor debe conocer aspectos tributarios que afecten el proceso. Se puede crear una tabla con las siguientes preguntas: Ejemplo para el módulo de tesorería. (estas preguntas se pueden hacer para cada proceso).
¿De 1 a 10 cuanto considera usted que conoce el módulo que maneja?
¿Qué informes conoce del sistema que le ayudarán como control para que la información este en forma adecuada?
¿Cuántos informes que se requieren los hace en Excel?
¿Ha investigado si esos informes que elabora en Excel pueden salir del sistema?
¿Al finalizar el día usted ha ingresado toda la información recibida ese mismo día?
¿Qué controles aplica para asegurar la información?
¿Sabe que retenciones nos practican los clientes?
¿Sabe que retenciones por ICA nos practican los clientes?

El cuadro anterior le ayudará a realizar un diagnóstico y al final podrá saber qué reforzar.

NOTA: En la actualidad en internet casi todas las empresas de software contable ponen manuales en la nube. No hay excusas para no saber manejar bien el sistema.

Valide que las áreas involucradas realicen las actividades en el orden lógico del sistema, esto es, que no se haga pagos sin que exista la acusación de la factura de compra, no se haga recibos de caja sin que esté la factura de venta.  Asegurando esto no solo genera control, sino que evita reprocesos. Esto debe quedar como una política.

  • Sensibilizar sobre la importancia de tener la información al día en el software contable.  Cuando la información contable está al día permitirá hacer revisiones periódicas durante el mes contable.  Seguro que ha soñado con poder saber diariamente cuanto vende, cuanto le costó y poder ver el resultado cualquier día del mes.  Esto es posible, siempre y cuando este modelo de cortes periódicos funcione en cada área.
  • Crear el cronograma de cierre. Cuando la información está al día su área contable y financiera no podrá tener excusas.  Fije un día en que requiere la información completamente lista y asegúrese que cada uno cumpla con su parte. 

Este puede ser un cuadro que le servirá para establecer un cronograma de cierre y tener los estados financieros el día que realmente los necesita, no cuando se los entreguen, que posiblemente es cuando usted ya no puede tomar decisiones.

Este es un ejemplo de cómo puede construir su cronograma de cierre.  En el cuadro se deberán poner todas las actividades; incluido, el tiempo en que el área contable realizará las digitaciones y ajustes finales, revisiones, controles y entrega de estados financieros que de acuerdo con el ejemplo deberá ser el 6to día. En mis cronogramas suelo incluir el día en que se entregan los impuestos, si todo está al día, los impuestos deberán estar listos días antes de su vencimiento y así evitará inconvenientes.

  • Socializar el cronograma con las áreas
  • Reunión posterior de seguimiento y ajuste al cronograma:  Posterior a cada cierre se recomienda reunirse con el equipo y validar que mejoras establecer para ir cada vez afinando el proceso y acercándose a la meta.

Es importante saber que al principio puede haber resistencia. Todo cambio genera resistencia, pero si poco a poco se va ajustando el modelo, al final usted podrá decir que en su organización hay “cultura contable y financiera”.

Mag. Adriana María Jaramillo Rodríguez – BPO Global Consulting S.A.S.

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Cultura Contable y Financiera: parte 2

Cómo crear cultura contable y financiera dentro de la empresa y crear cronogramas de cierres que ayuden a mejorar el sistema de información base para la toma de decisiones: (reingeniería)

En el blog anterior hablamos de cómo funciona el sistema contable y financiero y dentro de esos puntos destacados, tocamos un punto crucial que tiene que ver con establecer cronogramas de cierre contable y financiero, pero para lograrlo debemos crear algo al interior de la Empresa, que hemos denominado “cultura contable y financiera”. Esta cultura debe estar impregnada tanto en el Gerente como en todo el personal de la Organización.

Para lo anterior debemos saber primero que es cultura y luego enmarcar el sistema contable y financiero dentro de esta definición:

Cultura:  Existen muchas definiciones dependiendo del contexto, para este tema en particular utilizaré la siguiente: “es el conjunto de saberes, creencias y pautas de conducta de un grupo social, incluidos los medios materiales que usan sus miembros para comunicase entre sí y resolver necesidades de todo tipo”.

Si observamos esta definición podríamos decir que cultura contable y financiera será todo ese conjunto de conocimientos, conductas y saberes de los miembros o empleados de la Organización que deben tener para entender, potencializar y entregar información de calidad que servirá de base para la toma de decisiones a la Gerencia.

Es el entendimiento que tiene la Organización de que todo lo que haga en el sistema contable afectará el resultado y si el empleado logra estar inmerso en esa cultura podrá contribuir para que todo salga mejor.

Cuando me contactan para una asesoría contable, el Gerente, me dice: “es que la contabilidad de mi empresa no sirve” o “pague una sanción muy grande a la DIAN porque la información se entregó mal” y  siempre le pregunto: cuando fue la última vez que vio sus cifras contables y se reunió con su contador para revisar los informes? y lamentablemente en muchos caso la respuesta es “es que yo no entiendo de eso, para eso tengo al contador”. Por eso, en el capítulo anterior, menciono la importancia que tiene el Gerente o dueño de la Empresa en el conocimiento de sus cifras y debe ser el primero en tener “cultura contable y financiera”.

La cultura contable y financiera se establece teniendo en cuenta todas las pautas entregadas en el blog anterior donde cito varios puntos a tener en cuenta. A esos puntos sumaremos estos otros:

  1. Como funciona el modelo contable:

La contabilidad nace en el momento en que se genera un hecho económico, es decir se crea una compra, una venta, un pago, una nómina, un recibo de caja, cualquier cosa que implica una compra, un gasto, una venta, un cobro, ente otros. 

Ese hecho económico genera documentos o soportes, sean estos internos o externos, una nota débito, una factura de compra, una factura de venta, por nombrar algunos.

Estos soportes generan registros en el sistema: Estos registros los llamaremos registros contables. El área de compras digita las facturas, el área de ventas genera la factura de venta, Tesorería genera un recibo de caja o un egreso, etc.

Los registros contables generan información base para soportar los informes financieros, informes ante la DIAN o cualquier ente externo o interno que lo necesite.

Si hay errores en el sistema, saldrán errores como resultado y la información traerá riesgos no solo para el Gerente sino toda información que sale a entes externos como la DIAN, socios, entre otros y peor aún podrá conducir a tomar decisiones equivocadas. Lo anterior lo podremos ver mejor en la siguiente gráfica:

Parece sencillo y hasta lógico, pero si ese sistema no está bien articulado al final la información recibida carece de calidad y oportunidad

Continuará…

Mag. Adriana María Jaramillo Rodríguez – BPO Global Consulting S.A.S.

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Cultura Contable y Financiera: parte 1

¿Te has preguntado porque la información contable siempre llega tarde?

Es común escuchar entre los empresarios quejas permanentes porque la contabilidad no está al día y, por lo tanto, no disponen de las cifras para la toma oportuna de decisiones.

Esto sucede por varias razones que involucran no solo al personal contable sino a todos aquellos que intervienen en la generación de la información.

La información contable es el último eslabón en la cadena de negocios de una compañía, por lo que forma parte de un sistema que inicia desde el momento en que usted realiza un hecho económico sea cual sea (compras, ventas, pagos, recaudos, inventarios, etc.), hasta que éste se integra y genera datos organizados que terminan en reportes para la toma de decisiones.Si al interior de la Empresa el flujo de información de ese sistema no funciona en forma ordena y clara el resultado en la contabilidad no va a corresponder a la realidad económica.

En la actualidad la mayoría de la información contable proviene de diferentes áreas de la empresa, y, por eso se dice que la contabilidad es descentralizada; es decir, que cada área realiza la función de ingresar la información a cada módulo, sea este, ventas, compras, inventarios, pagos, recaudos, entre otros, y de allí pasa a la contabilidad; en muchos casos, lo hace en línea.  Cuando esto ocurre existe el riesgo de que lo ingresado no cumpla con la calidad, integridad y veracidad tanto en lo contable como en lo tributario. Por ello, es importante la implementación de controles de tal forma que todo este sistema funcione a la perfección.  Si ingresas basura al sistema de información, el resultado será basura.

Pasos:

  1. Elegir un buen sistema contable que sea adecuado para la información que su Empresa requiere, hay sistemas desde básicos, hasta muy robustos que permiten hacer mucha trazabilidad.  Es importante que usted sepa en qué etapa se encuentra para el manejo de su información. En ocasiones cuando la empresa comienza se requieren sistemas muy básicos, pero con el tiempo se debe migrar a sistemas que soporten la información que usted requiere.
  2. Planear con el contador y su equipo financiero como desea ver su información. Pareciera que eso solo es labor del contador, pero no, usted debe indicar claramente como quiere ver su información reflejada en los informes, con el fin de que el sistema sea bien parametrizado. En este diseño deberá no solo conocer las áreas que afectarán la contabilidad; sino también debe saber si la información que usted requiere, la desea ver, por producto, por ciudad si tiene sedes, por área de la empresa, etc.  Es acá donde se define la regla de juego antes de comenzar.
  3. Asegurar que las personas que alimenten la información sean idóneas. En ocasiones las personas que manejan el sistema no tienen claro, ni cómo funciona, ni como alimentar la información. Es importante asegurar que el personal que interviene en el proceso de ingreso de información tenga conocimiento del sistema, que conozca como ejecutar los controles mínimos para asegurar que la información ingresada sea apropiada. Importante, si bien el empleado no tendría por qué saber contabilidad e impuestos, hay áreas que es muy importante de ese conocimiento, ejemplo, la persona que recauda en tesorería y aplica los pagos, debe conocer como mínimo que impuestos le están practicando.
  4. Crear un cronograma de cierre contable y financiero.  Es importante que el Gerente conozca las cifras contables y financieras en forma oportuna y clara que le permita una adecuada toma de decisiones gerenciales, recuerde que lo que no se conoce no se gestiona.  Es importante establecer un día cada mes para conocer las cifras y hacer seguimiento.  Esas cifras es ideal que estén acompañadas por un presupuesto organizado para hacer seguimiento, tanto a los ingresos, como a los costos y gastos, un flujo de efectivo, y en lo posible indicadores.
  5. Es necesario crear políticas administrativas y contables y establecer controles contables, dentro de estos controles estará definido con claridad que soportes y plantillas se utilizarán en cada área y los niveles de aprobación.  Las políticas contables, nos indicarán cómo será el manejo de los hechos económicos.

Continuará…

Mag. Adriana María Jaramillo Rodríguez – BPO Global Consulting S.A.S.

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¿Estás pensando en invertir en el negocio de Cannabis Medicinal?, BFS Financial Advisory te acompaña.

Frente a la enorme expectativa que ha generado la industria del cannabis, tras la apertura de muchos países a su producción, procesamiento y fabricación de derivados y/o venta para fines farmacéuticos y medicinales y a la cual Colombia, por sus ventajas competitivas, no ha escapado, resulta conveniente identificar algunos aspectos que deben tenerse en cuenta en caso de que un mediano inversionista desee incursionar en dicha industria.

En el siguiente gráfico se ilustran algunos de los temas más relevantes a considerar:



Desde nuestra firma, BFS Financial Advisory, y con base en la experiencia desarrollada en empresas del sector, estamos en capacidad de guiarlos financieramente para que su inversión en el sector este expuesta a los menores riesgos posibles.

Mag. Gabriel Rojas – BFS Financial Advisory S.A.S.

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Documento soporte en compras realizadas a sujetos no obligados a facturar electrónicamente

De acuerdo con la Resolución 42 de 2020, la DIAN informo que a partir del 15 de agosto habilita, a través del servicio informático electrónico, la solicitud para que quienes compren bienes y servicios a los no obligados a facturar electrónicamente tengan la numeración consecutiva del documento soporte de dichas compras.

El cumplimiento de este requisito es necesario para soportar los costos, deducciones e impuestos descontables en estas compras. En dicho documento soporte, que debe ser expedido en forma física, debe constar la numeración consecutiva, rango inicial y final y vigencia de la autorización.

Si desea consultar el instructivo paso a paso de cómo solicitar la numeración y rango de clic aquí.

Queremos recordar los requisitos establecidos en el artículo 55 de la Resolución 000042 de 2020 para los documentos equivalentes electrónicos (documento soporte):

  1. Estar denominado expresamente como documento soporte.
  2. Tener la fecha de la operación que debe corresponder a la fecha de generación del documento.
  3. Contener los apellidos y nombre o razón social y Número de Identificación Tributaria -NIT del vendedor o de quien presta el servicio. Tratándose de contratos suscritos con los no residentes fiscales en Colombia no inscritos en el Registro Único Tributario -RUT, el requisito del Número de Identificación Tributaria NIT, se entenderá cumplido con la identificación otorgada en el país de origen del no residente.
  4. Contener los apellidos y nombre o razón social y Número de Identificación Tributaria -NIT del adquiriente de los bienes y/o servicios.
  5. Llevar el número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de documento soporte incluyendo el número, rango y vigencia autorizado por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
  6. Tener la descripción específica del bien y/o del servicio prestado.
  7. Detallar el valor total de la operación.

Mag. Adriana María Jaramillo Rodríguez – BPO Global Consulting S.A.S.

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El Presupuesto como herramienta de planificación del negocio

Una de las debilidades más comunes que identificamos en las medianas y pequeñas empresas es que, o bien no hacen, o hacen de manera incorrecta o desordenada, el planeamiento financiero de su negocio.

Hacer bien el presupuesto es primordial para la salud financiera del negocio. Adelantar esta actividad es fundamental no solo para orientar la asignación correcta de los recursos de la organización sino también para verificar que se están cumpliendo las metas establecidas por el equipo gerencial.

¿Qué debe entender un medio o pequeño empresario cuando se le habla de presupuesto?

Un presupuesto se elabora para obtener, en un período temporal, una serie de metas que la empresa se ha propuesto. Formular un presupuesto es planear lo que quiere realizar en el futuro y expresarlo en términos monetario incluyendo su respectivo plan de acción.

El presupuesto usualmente corresponde a un ejercicio anual, aunque también puede ser posible formularlo para periodos semestrales o trimestrales. En todo caso el periodo dependerá de las necesidades del negocio. No obstante, es fundamental que se detalle de forma mensual de tal manera que se facilite su seguimiento y evaluación.

Pasos claves para elaborar el presupuesto para su organización

1. Disponer de un plan estratégico y objetivos empresariales definidos

Como paso previo es importante conocer en detalle no solo el negocio sino también el mercado y el sector en el cual se opera o se desarrolla la actividad empresarial.

Derivado de lo anterior se deben establecer metas financieras para el negocio a fin de hacer seguimiento a su desempeño. Éstas deben ser medibles y realistas, soportadas en análisis de tendencias y/o prospectivos, de tal modo que motiven a todos los colaboradores al logro de las mismas.

2. Pronosticar los ingresos

Esta es una de las principales actividades a desarrollar al momento de formular el presupuesto. Lo normal es que los ingresos provengan de las expectativas de ventas que tenga el equipo comercial. De ahí la importancia de conocer a profundidad el mercado y los clientes del negocio.

Con frecuencia se suele establecer tres escenarios posibles: nivel bajo de ventas, nivel medio de ventas y nivel alto de ventas. Lo importante es que se realice una estimación lo más exacta posible teniendo como base la mejor información disponible a fin de que la proyección se ajuste, en la medida de lo posible, a la realidad del mercado.

Es relevante indicar que a partir de los ingresos se tomarán decisiones empresariales de distintas áreas que pueden determinar el futuro del negocio.

3. Presupuestar los costos y gastos, bien sea fijos o variables

Todo negocio debe contar con políticas, procedimientos y herramientas que permitan tener control y seguimiento los movimientos de dinero. Así se podrá monitorear cada uno de los desembolso (costos, gastos, inversiones) y gestionar los recursos que tengas de forma más eficiente.

Los costos y gastos fijos hacen referencia a aquellas erogaciones que se tienen realizar durante todo el periodo, con independencia de la facturación o del nivel de producción de la empresa. Los costos y gastos variables, a su vez, son los que varían a lo largo de un período en función de factores como la escala de producción.

4. Pronosticar el flujo de efectivo del negocio

El flujo de efectivo es una herramienta básica de la gestión financiera. Con ésta se planifica el uso más eficiente de la caja con la que dispone el negocio, además de buscar mantener saldos acordes con las necesidades de dinero que requiere la empresa para su correcta operación.

Con esta herramienta se tendrá visión panorámica evitando que se incumpla con una serie de obligaciones como el pago a proveedores, servicios o personal. También evita que exista algún tipo de efectivo ocioso que no genere algún beneficio para la empresa.

Si el nivel de efectivo es positivo, significa que el negocio tiene recursos suficientes para la operación. En caso contrario, se necesita de financiamiento adicional que puede venir bien sea de los accionistas y/o del sistema financiero.

5. Hacer un presupuesto integral de todas las áreas

Es fundamental que cada área de la organización disponga de su propio presupuesto. De esta manera resulta más fácil hacer control y seguimiento, y contribuir con el cumplimiento del presupuesto general de la empresa.

6. Programar revisiones periódicas de seguimiento

Esto no aparece en una plantilla de presupuesto, pero hace parte de la disciplina y cultura financiera de la organización.

La revisión irá mostrando si los resultados que se están obtenido (en ingresos, costos, gastos, inversiones, etc.) van en línea con respecto a las metas planeadas. Si hay dispersiones significativas se deben entender las razones que explican dicha situación a efectos tomar las decisiones que mejor convengan a los intereses de la empresa.

Es importante tener en mente que el presupuesto no es una herramienta inmodificable y escrita en “piedra”. Este debe responder a la dinámica del negocio y se puede y se debe modificar durante su vigencia. Para que tu negocio esté bien gestionado se debe formular y realizar las revisiones al presupuesto de forma continua y en BFS SAS podemos acompañarte en este propósito!!!

Mag. Gabriel Rojas – BFS Financial Advisory S.A.S.

 

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Cuadro de Mando Integral

El Cuadro de Mando Integral (CMI) es una metodología ampliamente usada para implementar y realizar el seguimiento a la gestión de la organización y por tanto a su estrategia.

Su propósito consiste en darle rumbo a la ejecución de la estrategia traduciéndola tanto en objetivos como en indicadores o “signos vitales” que estén orientados al cumplimiento de las perspectivas de la organización, resultando crucial que toda la gestión se pueda monitorear permanentemente con respecto a las metas establecidas por la dirección de la empresa.

El CMI tiene, entre otras, las siguientes ventajas:

  • Permite alinear todas las áreas y las actividades de la organización en función de los objetivos estratégicos.
  • Mejora la comunicación interna facilitando que los colaboradores tengan conocimiento común de sus funciones a efectos del cumplimiento de las metas de la organización.
  • Mantiene la estrategia visible y con foco de atención en la misión y la visión de la empresa.

El grafico que se muestra a continuación muestra el esquema general del CMI.

KPI: Key Performace Indicators

De acuerdo con la metodología del CMI, la definición de la estrategia de una empresa debe realizarse atendiendo cuatro perspectivas, para las cuales se definen sus respectivos objetivos procurando guardar un adecuado equilibrio y alineación entre todos los elementos de la misma.

Para la mayoría de las empresas, cuya gestión está orientada por el ánimo de lucro, la Perspectiva Financiera se asocia a cualquier objetivo estratégico relacionado con la salud financiera y la rentabilidad de la organización. Su foco debe centrarse en la generación del valor del negocio y establecer las métricas para su medición (p.ej. flujo de caja, márgenes de utilidad, retorno de los activos, etc.)

A su vez la empresa, de acuerdo con su modelo de negocio, debe identificar el mercado y los clientes hacia cuales va a dirigir sus bienes o servicios. En la Perspectiva de Clientes deberán establecerse las métricas e iniciativas encaminadas a satisfacer las necesidades de los clientes (p. ej. satisfacción del servicio prestado, reconocimiento de la marca, numero de devoluciones, etc.).

En la medida que la empresa logre retener y aumentar nuevos clientes, se facilitará el logro de los resultados financieros.

Para alcanzar los resultados financieros y de clientes se requiere asegurar la ejecución exitosa de los procesos claves de la organización. La Perspectiva de Procesos Internos guarda consistencia con la cadena de valor del negocio y es particular para cada empresa. De manera general, algunas métricas usadas con frecuencia en esta perspectiva corresponden, entre otros, a optimización de la productividad, reducción de residuos, automatización de procesos, etc.

La Perspectiva de Crecimiento y Aprendizaje usualmente se entiende como aquella dimensión orientada a darle sostenibilidad a la empresa en el largo plazo. En tal sentido se enfoca en el capital humano (p.ej. habilidades y talento), sistemas e infraestructura (p.ej. sistemas de información) y clima organizacional (p.ej. nivel de empoderamiento y delegación).

En suma, el balance adecuado de las perspectivas y el monitoreo permanente de las métricas seleccionadas, con sus correspondientes ajustes en caso de ser necesario, deben conducir al éxito en la ejecución de la estrategia.


Mag. Gabriel Rojas – BFS Financial Advisory S.A.S.

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De la Estrategia a la Planificación Financiera

En el medio financiero hay bastante consenso en que tienen más probabilidad de ser sostenibles aquellas empresas que, sin importar su tamaño, cuenten con una estrategia adecuada que le sirva de respaldo para todas las decisiones que haya que tomar relacionadas con las diversas dimensiones de la organización y que finalmente se ven reflejadas en las finanzas de la misma.

No en vano se dice que el éxito empresarial es el resultado del éxito de la estrategia que la empresa ha definido e implementado, usando herramientas como el Cuadro de Mando Integral en el cual se condensan los objetivos de la organización y se incorporan los principales indicadores o “signos vitales” de ésta.

Planear y ejecutar acciones alrededor de las dimensiones de i) crecimiento y aprendizaje, ii) procesos internos, iii) clientes y mercados en los cuales se opera y iv) la dinámica financiera, deben traducirse en palancas claves del éxito de las empresas, máxime cuando se está en frente de fenómenos inéditos como el COVID-19, situación que impone nuevos retos a las empresas incluyendo un cuidadoso manejo de sus finanzas.

Desplegar la estrategia y saber traducirla en acciones concretas, le permitirá a la gerencia y su grupo directivo entender de mejor manera las finanzas de la empresa, facilitando el alineamiento del direccionamiento estratégico con los resultados financieros.

En tal sentido delinear con claridad el plan de acción para el sostenimiento o mejora de los resultados futuros, equivale a realizar una adecuada planeación financiera que le de norte a la organización en el corto, medio y largo plazo.

Establecer presupuestos y planes financieros que periódicamente se revisen permitirá realizar una gestión mas proactiva de los “signos vitales” (flujo de caja, nivel de tesorería, rentabilidad, entre otros) de la empresa y determinar la salud financiera de la misma, permitiendo que se facilite la toma de decisiones oportunas, la corrección de situaciones adversas y disponer de opciones para decidir dónde poner el foco para construir el futuro. En este contexto los invitamos, en próximas “capsulas”, a explorar cómo un ejercicio de presupuesto le permitirá planear, priorizar y controlar los recursos disponibles de la organización a efectos de incrementar el uso eficiente de los mismos buscando mejorar la sostenibilidad, la rentabilidad y la agregación del valor de su negocio.

Mag. Gabriel RojasBFS Financial Advisory S.A.S.

 

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